Aucun impôt sur le revenu à Dubai n’est prélevé sur les particuliers ou les entreprises. C’est pour cela, que la ville est connue, depuis longtemps, comme un paradis fiscal.
Toutefois, le gouvernement a récemment mis en place diverses taxes afin de diversifier ses revenus et de suivre les tendances mondiales. Il n’est donc pas surprenant que les taxes constituent un élément essentiel du système financier à Dubaï et dans l’ensemble de l’économie des Émirats arabes unis.
Afin que vous sachiez quels types d’impôts vous devez payer lorsque vous faites des affaires à Dubaï ou que vous vous y rendez, voici un bref aperçu de la fiscalité à Dubaï et dans les Émirats arabes unis.
Classification des impôts à Dubaï
Les systèmes fiscaux se divisent généralement en deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects.
Les impôts directs sont prélevés directement sur les particuliers ou les entreprises, tandis que les impôts indirects sont imposés sur les biens et les services.
- Impôts directs : Ils comprennent l’impôt sur le revenu des particuliers, l’impôt sur les sociétés, l’impôt sur les plus-values et les frais de transfert de propriété.
- Impôts indirects : Il s’agit de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), des droits d’accise, des droits de douane, des taxes touristiques, des droits d’enregistrement immobilier, etc.
Nous allons maintenant examiner de plus près les différentes catégories d’impôts directs et indirects à Dubaï.
Impôt sur le revenu à Dubai pour les particuliers
L’impôt sur le revenu aux Émirats arabes unis pour les particuliers diffère selon votre statut de résident à Dubai.
Impôt pour les résidents
Actuellement, les résidents des Émirats arabes unis n’ont pas à payer d’impôt direct sur le revenu aux Émirats arabes unis sur les salaires, les traitements ou d’autres formes de revenus. Toutefois, les particuliers paient des impôts indirects lorsqu’ils achètent des biens ou des services ou lorsqu’ils consomment des services spécifiques. Il s’agit notamment de la TVA, des droits d’accise, des droits de douane et des taxes touristiques.
Impôts pour les non-résidents et les étrangers
Les étrangers et les non-résidents qui visitent Dubaï doivent souvent s’acquitter de taxes spécifiques sur le tourisme et la location de biens immobiliers prélevées sur les hôtels, les centres touristiques, les restaurants et autres établissements similaires. Le taux de la taxe dépend du type d’hébergement et de sa durée.
Voici quelques-unes des taxes touristiques de Dubaï :
- Taxe calculée sur le loyer des chambres dans les hôtels et les établissements d’hébergement : Jusqu’à 10 %. Le montant de la taxe dépend du nombre d’étoiles de l’établissement. Par exemple, il est de 7 AED par nuit pour les hôtels économiques classés une étoile, tandis que la taxe touristique est de 20 AED pour les hôtels cinq étoiles haut de gamme.
- Frais de service (restaurants et gastronomie) : Jusqu’à 10 %.
- Taxe municipale : Jusqu’à 10 % (selon la région)
- Taxe de tourisme : 6 %.
Cotisations de sécurité sociale
Les Émirats arabes unis disposent d’un régime de sécurité sociale qui s’applique aux ressortissants des Émirats arabes unis et des autres pays du Conseil de coopération du Golfe (CCG) qui remplissent les conditions requises.
L’employeur est tenu de retenir et de verser 20 % de la rémunération brute de l’employé, dont 5 % sont versés par l’employé, 12,5 % par l’employeur et 2,5 % par le gouvernement.
Le taux est plus élevé à Abu Dhabi (26 %), où l’employeur, le gouvernement et l’employé versent respectivement 15 %, 6 % et 5 %.
Les ressortissants des pays hors CCG qui travaillent aux Émirats arabes unis sont soumis à la réglementation de leur pays d’origine respectif.
En plus de ce système, le Centre financier international de Dubaï (DIFC) a introduit un nouveau régime d’épargne salariale sur le lieu de travail (DEWS), qui remplace la prestation de gratification de fin de service (EOSG).
Dans le cadre de ce régime, les employeurs doivent verser des cotisations mensuelles représentant 5,83 % ou 8,33 % du salaire d’un employé, en fonction de son ancienneté.
Ce régime offre une protection de l’épargne à long terme aux employés de la région.
Impôt à Dubai pour les entreprises
Jusqu’en 2022, les entreprises ont bénéficié d’un environnement exempt d’impôts à Dubaï. Toutefois, le gouvernement introduit un impôt sur les sociétés pour les entreprises enregistrées aux Émirats arabes unis à partir de 2023.
Le ministère des finances des Émirats arabes unis (MOF) a prélevé un impôt sur les sociétés de 9 % pour les entreprises à partir du 1er juillet 2023, pour les entreprises qui commencent leur exercice financier en juillet.
Les entreprises dont l’exercice commence en janvier ont été soumises à l’impôt sur les sociétés nouvellement imposé par les Émirats arabes unis à partir du 1er janvier 2024.
L’impôt sur les sociétés n’a toutefois pas touché toutes les entreprises de la même manière, car il ne s’applique qu’aux entreprises qui réalisent un bénéfice net annuel déterminé.
Les taux d’imposition sont les suivants :
- Les entreprises dont le revenu ou le bénéfice annuel net est inférieur ou égal à 375 000 AED : Le taux d’imposition est de 0 %.
- Les entreprises dont le revenu ou le bénéfice annuel net est supérieur à 375 000 AED : Le taux d’imposition est de 9 % sur le montant excédant 375 000 AED.
- Les entreprises opérant dans les zones franches peuvent être exonérées de l’impôt sur les sociétés si elles remplissent certaines conditions.
Il existe des politiques fiscales distinctes pour les grandes entreprises multinationales (revenus supérieurs à 750 millions d’euros) ainsi que des règles distinctes pour des secteurs spécifiques tels que l’extraction des ressources naturelles, les banques, les fonds d’investissement et autres.
Exemptions fiscales à Dubaï
Les zones franches de Dubaï sont depuis longtemps une source d’opportunités pour les investisseurs et les entreprises, car elles offrent un taux d’imposition nul, une propriété à 100 % et des politiques libérales de rapatriement des bénéfices.
Le gouvernement des Émirats arabes unis a fait une exception au taux de l’impôt sur les sociétés pour s’assurer que ces entreprises restent exonérées d’impôt, ce qui signifie qu’elles peuvent continuer à bénéficier de tous les avantages d’opérer dans les zones franches de Dubaï.
Toutes les entreprises des zones franches doivent soumettre des rapports d’imposition complets et précis avec des taux d’imposition sur les sociétés de 0 %.
Avec cette nouvelle politique, Dubaï poursuit son engagement à créer un environnement favorable aux entreprises qui encourage les entrepreneurs à s’y installer.
Taxe sur la valeur ajoutée à Dubaï
La taxe sur la valeur ajoutée ou TVA est une forme d’impôt indirect imposé sur les biens et les services à Dubai. Le taux actuel de la TVA à Dubaï est de 5 %, introduit en 2018.
Tous les produits et services, à quelques exceptions près, comme les produits alimentaires essentiels et certains traitements médicaux, sont soumis à la TVA de 5 %.
Les entreprises enregistrées pour la TVA doivent la facturer à leurs clients lorsqu’elles vendent des articles ou des services imposables. Elles peuvent également demander le remboursement des taxes payées en amont sur les achats effectués par leur entreprise.
Les entreprises opérant aux Émirats arabes unis doivent s’enregistrer auprès de l’autorité fiscale fédérale (FTA) si leur chiffre d’affaires annuel dépasse 375 000 AED.
Si les fournitures et les importations annuelles d’une entreprise dépassent 375 000 AED, elle doit payer la TVA de 5 % à Dubaï. Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 187 500 AED ne sont pas soumises à la TVA et n’ont pas besoin de s’enregistrer auprès de la FTA.
En revanche, l’enregistrement est facultatif pour les entreprises dont les recettes annuelles sont comprises entre 187 500 et 375 000 AED. Une fois enregistrées, les entreprises doivent tenir des registres précis de tous les articles et services imposables et de toutes les taxes en amont réclamées.
La FTA exige également que les entreprises soumettent régulièrement des déclarations de TVA, la fréquence variant en fonction de la taille et du chiffre d’affaires de l’entreprise.
Taxes sur l’immobilier et la propriété à Dubaï
L’industrie immobilière de Dubaï est en plein essor depuis une dizaine d’années, et il n’est pas surprenant que les taxes fassent désormais partie intégrante de ce secteur.
Taxe sur les locations immobilières
Dubaï prélève une taxe de 5 % sur les propriétés résidentielles et commerciales, en fonction de leur valeur locative annuelle. Bien que dans la plupart des endroits des Émirats arabes unis, il incombe généralement au locataire de payer les taxes, les autorités municipales de l’émirat de Dubaï adoptent une approche légèrement différente.
S’il s’agit d’une propriété commerciale, la taxe de location est appelée « taxe de marché » et doit être payée par les propriétaires. Pour les propriétés résidentielles, la taxe est appelée taxe d’habitation et doit être payée par les locataires.
Taxe sur les transferts de propriété
Lors de l’achat ou de la vente d’un bien immobilier à Dubaï, vous pouvez être redevable d’une taxe de transfert de terrain ou de propriété. Cette taxe est fixée à 4 % de la juste valeur marchande et est généralement partagée entre l’acheteur et le vendeur. Elle est versée au Dubai Land Department (DLD) dans le cadre de son système d’imposition.
En outre, même si vous transférez des parts d’une entité qui possède des biens immobiliers à Dubaï, cette taxe d’enregistrement s’applique.
N’oubliez pas non plus que tous les transferts de propriété à Dubaï sont soumis à la TVA habituelle de 5 %.
Frais d’enregistrement de la propriété
Outre la taxe sur les transferts de terrains ou de biens immobiliers, le DLD prélève également des droits d’enregistrement et des frais administratifs, comme suit :
Droits d’enregistrement :
- 2 000 AED pour les biens d’une valeur inférieure à 500 000 AED
- 4 000 AED pour les biens d’une valeur égale ou supérieure à 500 000 AED
- Frais d’hypothèque (le cas échéant) : Un forfait de 290 AED en plus d’un maximum de 0,25 % du montant du prêt hypothécaire.
- Frais administratifs : 540 AED
À l’issue de la procédure de transfert de propriété et d’enregistrement, le nouveau propriétaire devra également demander et obtenir un certificat de propriété moyennant des frais fixes de 250 AED.
Taxe d’accise à Dubaï
À Dubaï, les droits d’accise sont une forme indirecte de taxation imposée sur certains articles qui peuvent être dangereux pour la santé humaine ou l’environnement. Communément appelés « produits soumis à accises », ils comprennent les boissons gazeuses, comme les boissons aérées et les boissons énergisantes contenant des substances stimulantes telles que la caféine, la taurine, le ginseng et le guarana.
Les produits du tabac énumérés à l’annexe 24 du tarif douanier commun du CCG entrent également dans cette catégorie. Depuis sa mise en œuvre en 2017, la taxe d’accise est devenue une source importante de revenus pour le gouvernement des Émirats arabes unis.
Les autorités des Émirats arabes unis ont ajouté les appareils à fumer électroniques ou e-cigarettes à la liste en décembre 2019.
Les taux actuels de la taxe d’accise de Dubaï sont les suivants :
- Les produits liés au tabac, aux boissons énergisantes, aux dispositifs de tabagisme électronique ou vapes, et les liquides pour ces dispositifs sont soumis à une taxe d’accise de 100 %
- Les boissons gazeuses et les produits contenant des édulcorants ajoutés sont soumis à une taxe de 50 %.
Taxes à l’exportation et à l’importation à Dubaï
Le gouvernement des Émirats arabes unis a introduit d’importants changements en janvier 2023 en ce qui concerne la taxe à l’importation.
Désormais, les biens achetés à l’étranger d’une valeur supérieure à 300 AED sont soumis à des droits de douane de 5 % et à une TVA de 5 %.
Les produits du tabac, les boissons sucrées, les e-cigarettes et les liquides de vapotage sont également soumis à des droits de douane de 200 % plus la taxe d’accise existante.
Toutefois, les articles d’une valeur inférieure à 300 AED restent exonérés de taxes à l’importation.
En règle générale, vous n’avez pas à payer de taxes sur les exportations de Dubaï.
Mais, selon certains scénarios, les marchandises peuvent être soumises à des taxes à l’exportation et à la TVA.
Voici quelques-uns de ces facteurs :
- Le lieu et le type d’exportation.
- Stockage des marchandises dans les Émirats arabes unis.
- Le régime fiscal du pays du destinataire.
- La convention fiscale entre les Émirats arabes unis et le pays du destinataire.
Qu’est-ce qu’un certificat de résidence fiscale ?
Pour les entreprises opérant aux Émirats arabes unis, il est essentiel d’obtenir un certificat de résidence fiscale (CRT), qui est un document attestant que votre entreprise est résidente fiscale du pays.
Un CRT vous permettra de bénéficier de divers avantages, notamment de taux d’imposition réduits et d’autres mesures incitatives.
En outre, un CRT peut également vous aider à bénéficier des conventions de double imposition négociées entre les Émirats arabes unis et d’autres pays.
À l’heure actuelle, le gouvernement des Émirats arabes unis a conclu des conventions de double imposition avec 137 pays. Conformément à ces accords, les revenus tirés d’activités internationales sont imposés dans l’un ou l’autre des deux pays et peuvent être exonérés d’impôts dans les deux pays.
Comment obtenir votre certificat de résidence fiscale ?
Résider aux Émirats arabes unis ou à Dubaï pendant plus de six mois en tant que résident est l’une des conditions d’obtention du certificat de résidence fiscale. L’autre condition est de disposer d’un visa de résidence ou d’un permis de travail en cours de validité. Une fois ces deux conditions remplies, vous pouvez demander votre certificat de résidence fiscale auprès de l’autorité fiscale fédérale (Federal Tax Authority – FTA) à Dubaï et aux Émirats arabes unis.
Vous aurez également besoin de plusieurs documents supplémentaires avec votre demande de CRT, comme suit :
- Un permis de séjour en cours de validité.
- Pièces d’identité.
- Copie des contrats de location ou de bail.
- Preuve de revenu d’entreprise ou de salaire.
- Relevés financiers de la banque.
- Formulaires de demande et d’imposition dûment remplis.
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